Impuesto sobre la renta en day trade en Brasil: cómo calcular y pagar cada mes

Paso 1 — separar day trade de operación común

Day trade es compra y venta del mismo activo, en el mismo bróker, el mismo día. Todo lo que no se cierra en el día es operación común (swing o position). La separación es la base de todo lo demás, porque cada modalidad tiene su propio tipo y su propia pérdida — y el bróker no hace esa separación por ti en la nota.

Calcula el resultado neto de cada modalidad en el mes: suma de ganancias menos suma de pérdidas, ya descontados corretaje y tasas de bolsa. Ese es el número de partida.

Paso 2 — compensar pérdidas, solo dentro de la modalidad

La pérdida de day trade descuenta ganancia de day trade; la pérdida de operación común descuenta ganancia de operación común. Nunca se cruzan. La pérdida no usada pasa a los meses siguientes, sin plazo de caducidad — siempre que esté registrada en la declaración anual.

Si el mes cerró negativo, no hay impuesto y la pérdida acumulada crece. Llevar ese control mes a mes es lo que evita pagar impuesto sobre un beneficio que, en el acumulado, todavía no existe.

Paso 3 — aplicar tipo y exención

Day trade: 20% sobre la base positiva. Operación común: 15% sobre la base positiva — salvo cuando el mes fue solo de acciones y el total vendido no superó R$ 20.000, en cuyo caso la ganancia está exenta y la pérdida acumulada se conserva.

La exención es sobre el importe vendido, no sobre el beneficio; no vale para day trade; y no vale para FII, ETF ni BDR, que siguen tributando con normalidad. Una sola venta de ETF en el mes elimina la exención de ese mes.

Paso 4 — descontar el IRRF retenido

El bróker retiene el 1% sobre la ganancia de cada day trade y el 0,005% sobre el importe de cada venta en operación común. Esos importes aparecen en la nota de corretaje y son crédito: se descuentan del impuesto debido en el mes. Si sobra crédito, puede usarse en los meses siguientes del mismo año.

Impuesto debido = 20% × base day trade + 15% × base común − IRRF retenido. Por debajo de R$ 10 no se emite DARF: el importe se acumula al mes siguiente.

Paso 5 — emitir el DARF y guardarlo todo

El DARF se emite en el sistema de Hacienda (Sicalc) con el código 6015 — ganancias netas en operaciones de bolsa, persona física — y vence el último día hábil del mes siguiente al de la liquidación. El retraso genera multa del 0,33% diario (hasta el 20%) más intereses por la Selic.

Guarda las notas de corretaje, la hoja de cálculo de liquidación y los comprobantes de DARF: la declaración anual pide, en la ficha de Renta Variable, el resultado mes a mes por modalidad, el IRRF y la pérdida a compensar.

Lo que esta guía no cubre

Las operaciones en bróker del exterior (forex, CFD, cripto fuera del país) tienen régimen propio, modificado por la Ley 14.754/2023, con liquidación anual en vez de mensual. Las cuentas de mesa proprietaria no generan ganancia de capital en bolsa: lo que el trader recibe es remuneración por contrato, con tratamiento distinto. En ambos casos, el camino es un contador que conozca el tema.

FAQ

¿Debo pagar DARF en un mes de pérdida?

No. Sin base positiva no hay impuesto; la pérdida se acumula para compensar en los meses siguientes, dentro de la misma modalidad.

¿La exención de R$ 20.000 vale para day trade?

No. Vale solo para operaciones comunes con acciones, y es sobre el total vendido en el mes.

¿Qué pasa si no pago?

Multa del 0,33% diario sobre el impuesto, limitada al 20%, más intereses por la Selic — y Hacienda cruza el IRRF retenido por el bróker con lo declarado.